记者 王雅洁 在此轮央企司库建设热潮中，中国交通建设集团有限公司（以下简称“中交集团”）是走在前列的央企之一。

早在2016年，中交集团就开始筹划财务云建设。在内部的建设方案中，中交集团把司库建设需要的一些元素，写进了系统里，包括账户管理、资金结算、票据管理、融资管理等26个业务模块，超400种业务功能，超500种业务场景线上作业，万能查询、可视化分析等。

国资委2022年发布一号文后，中交集团将内部的财务云建设方案，与国资委一号文进行了比对，发现已经建设的系统基本符合该文件的要求。

2023年12月5日，中交第二航务工程局有限公司党委常委、总会计师周露在由《经济观察报》、经观传媒共同举办的“创新聚能·共链未来”2023创新峰会召开期间，接受了记者专访，从建设路径、挑战应对等多维度，剖析中交二航局的司库建设逻辑。

在周露看来，司库管理体系是依托财务公司、资金中心等管理平台，以业财融合为基础，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，以数智化为手段，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。

周露说：“近年来，中交二航局围绕司库管理体系建设开展了大量的理论探究及创新实践，按照提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险的总体要求和相关建设思路，加快推进司库管理体系升维，初步形成了价值型司库管理体系。”

：您觉得司库建设给中交二航局带来了什么改变？

周露：中交二航局司库管理体系本质上是资金管理标准化、精益化、价值化的演进，经历了“交易型司库”“专业型司库”两个阶段后，目前处于“价值型司库”建设阶段。通过持续深入推进“价值型司库”建设，中交二航局一定程度上解决了建筑企业普遍面临的资金存量不足、资金成本相对较高、投资能力与规模不匹配等问题，在资金管理效率提升、融资成本优化、业务赋能、风险防控等方面取得了较好的成效。

（中交二航局“价值型司库”在优化资金运作方面发挥的效用）

（中交二航局“价值型司库”在降低融资成本方面发挥的效用）

（中交二航局“价值型司库”在投融资决策方面发挥的效用）

（中交二航局“价值型司库”在有效防控财务风险方面发挥的效用）

：在建设司库之前，中交二航局通过什么样的财务管理系统完成工作？

周露：2006年，为加强资金管理，减少货币资金分散与沉淀，盘活存量资金，提高资金使用效率，增强两级总部特别是公司总部的资金调控和服务经营生产的能力，组建公司、分子公司两级资金管理中心，其职能包括资金调度、资金集中、资金统收统付、计划与预测、账户管理、授信管理等，为资金管理工作提供了组织机构保障。资金管理中心的成立标志着“交易型司库”初步建立。

：在使用司库的过程中，您个人有什么样的感受？

周露：主要有以下三方面的感受：一是司库是一种现代化的企业治理机制，区别于传统单一资金管理、金融管理职能，是一项立体的、系统性的管理体系；二是司库建设过程非常复杂，涉及方方面面的协同和联动，应该当成“一把手”工程来推进；三是司库一旦建好，发挥的作用非常明显，除了资金金融资源的集中和信息集中外，更重要的是业财数据价值的挖掘，尤其是通过建立决策支持中台，大量财务、业务数据变成了决策支持数据的同时，反促数据治理，真正做到了用精准数据驱动战略决策，将事后分析转变为事前预测。

：在推进司库落地的过程中，遇到过哪些挑战和难处？

周露：挑战主要来源于两个方面：一是业财融合方面，司库的基础是业财融合，但业财融合不仅是财务向业务融合，更是业务财务的“双向奔赴”；不仅是信息化系统的融合，更重要的是管理流程、数据、业务的融合。二是数据治理方面，在推进司库落地过程中会面临海量数据，不仅是财务系统本身的数据，还有来自业务系统、集团统建系统、集团财务云，甚至外部系统如银行等金融机构信息系统的数据，各类数据标准、口径等存在很大差异，如何统一主数据标准，做到数据的闭环管理也是一项非常大的挑战。

：在银行账户和资金流动信息的动态归集和穿透监测上，中交二航局是如何通过司库操作的？

周露：打造以业务管理层（后台）、数据处理层（中台）、决策支持层（前台）为主的“三层联动、横向协同、纵向穿透”的司库一体化管理平台。

业务管理层（后台）统筹业务系统和财务系统协同建设，根据司库体系建设需求改造升级业务财务系统，整合贯通业财管理流程，确保业务源头到财务过程管控标准统一，实现业财深度融合。

数据处理层（中台）打造一体化数据中台，基于企业数据统一标准，对业财信息开展数据治理、数据处理及分析计算、数据模型搭建、数据管理、数据存储等一系列数据加工，挖掘数据价值，为企业提供多维度多层级共享化数据服务，助力企业决策支持。

决策支持层（前台）应用决策分析工具，构建实时动态多层级数据展示平台，通过设计并搭建多维高质量指标体系，实现业财横向穿透、管理纵向穿透的一体化业财全景视图，支撑企业战略决策。

（中交二航局司库管理平台）

：在票据管理、资金结算上，中交二航局又是如何通过司库运作的？

周露：中交二航局在账户管理、票据管理、资金集中、资金计划与预测、资金结算、金融管理等司库业务功能基础之上，聚焦资金预算业务功能的集成和升级，深化业财融合，推行收付融联动式资金预算管理，以生产进度为依据、以合同为主线，资金预算、资金计划、债权债务、资金结算相互关联，收款、付款、融资统筹联动。

：您希望司库未来还可以帮助中交二航局，达成哪些具体的工作目标？可否举例？

周露：未来，我们将从以下五个方面持续发力，推动价值型司库管理体系不断升级：一是持续开展以财务主题域为驱动的数据治理专项工作，建立健全企业数据管理组织、制度、流程和技术支撑保障体系，统一企业数据标准，提升数据质量。二是对司库管理信息化平台进行功能审查和需求分析，开展全面审查，确定系统功能待优化部分，收集系统优化需求；制定改进计划，确定系统升级和新增功能的优先级；确保系统始终保持最新状态，进行软件迭代更新和性能优化以提高效率。三是完善预警指标体系，构建全流程风险管控机制，从源头预警，倒逼业务风险管控，将流程管控和平台预警有机结合，提高管理效率。四是学习了解当前行业市场以及司库建设技术的新形势，制定技术更新计划，进行技术升级，采用新工具和平台，统筹规划信息化平台技术更新。五是制定并实施定期的培训计划，确保信息化人员了解和掌握系统的最新功能和技术。利用内部专家或者外部培训资源，提供专业知识和技能培训。创建内部知识共享平台，组织信息化人员参与技术社区、研讨会和会议，了解最新的技术趋势和最佳实践。

：在司库的使用过程中，还有哪些困惑？

周露：中交二航局司库管理体系经过多年的演进与发展，取得了一些成果与成效，但距离世界一流司库管理体系仍然存在一定的差距，主要表现在数据治理工作需进一步推进，为企业经营决策提供更加准确、完整、可信、安全的数据支撑；系统功能建设需持续优化，需根据实际管理要求持续更新优化；风险防范机制需加快完善，需加快建立风险指标预警体系；信息化技术应用仍有拓展空间，需关注信息化技术最新发展，积极应用前沿、可靠、安全的信息技术；信息化人员能力需持续提升，在项目管理、云计算、大数据、数字战略等方面要紧跟行业前列。

：对于提高中交二航局配置和调度资金等金融资源能力方面，还有哪些其他建议？

周露：提高配置和调度资金等金融资源能力，其实是一个强化业务财务能力的过程，业务财务是指融入业务事前、事中、事后全流程，帮助业务改进，监督业务运行，围绕生产运行优化所开展的财务工作。业务财务能力主要包括业财融合能力、业务监督能力、业务服务能力。

具体来看，业财融合是财务与业务的双向融合，要求财务懂业务、深入业务前端参与业务，要求业务懂财务、立足财务管控要求开展业务。目前，公司业财融合程度不深，财务目标与业务目标存在一定程度不一致，业财融合以信息化系统融合为主，更关注财务数据、流程、信息与业务的融合，财务人员对业务制度不熟悉，对工程成本、施工流程、资源配置等业务知识掌握不足，赋能业务力度不够。

在业务监督能力方面，目前，财务主要通过事后检查进行监督，事中业务监督有限，未能深度参与经济活动分析，事前不能深入业务前端洞察业务、监督业务，财务内部控制作用发挥不充分。这方面还是要加强完善，因为，财务活动反映生产经营的成果、要素资源的利用，能有效揭示经济业务运行中存在的问题，监督经济业务运行是财务监督的重要内容。

在业务服务能力方面，财务要做好业务服务和支撑，必然要求财务人员懂业务、能抓住业务的关键需求，用财务管理理念和工具方法服务业务事前、事中、事后全过程，当好业务合作伙伴。目前，财务在业务事前的参谋作用发挥不够，事中、事后服务响应的效率有待提升。